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财务预算这件小事

(日期:2017年11月01日 浏览:次)

转眼间,一年已经过完了一大半,对于即将到来的十一假期,相信小伙伴们一定都做好了出行的计划吧?有了完美的出行的计划,就一定会有对于旅程的预算,往返的机票、火车票,景区的门票、酒店住宿以及路上吃的零食,吃穿用度这些方方面面的预算都是保证我们顺利出行的必要条件。好的预算不仅可以让我们在出行时避免不必要的开销,提前做好准备也能让我们从容应对各种突发的事件。这么说起来,做预算可真的称得上是一项重要的工作呢。


预算不仅仅存在于我们日常的生活中,对于一个企业来说,做好每一年的预算也是很重要的。预算是一种脱离基本账务处理与记账凭证的工作,能够给企业做出预算的人必然要具备能从全局观察企业的能力。通过一个企业的预算数据,可以看出这个公司的战略、未来准备实现的短期及长期目标。今天,我们就来一起聊一聊“预算”这件说大不大,说小却又关乎企业业绩和未来的“小事”。

一家企业在进行未来一年的预算工作时,必须要先对公司外部环境和自身进行分析,公司制定长期计划以及短期计划编制总预算(包括营业预算与财务预算两大部分)。

从预算编制的方式上来说,可以将预算的编制进行分解:营业预算确定营运所需要的资源以及如何通过购买和自制获得这些资源,具体包括:

销售预算

企业销售预算的主要决定因素来自于销售部门的明年销售预期,结合企业的历史数据(如本年订单量)与未来市场情况,如:行业环境、竞争者、市场规模等进行制定生产预算。如果是以销定产,那么生产预算应该考虑到未来销售情况与期末库存变动要求。

生产预算

企业的生产预算包括直接材料预算直接人工预算等,企业需要根据生产预算中的直接材料预算确定需要外购的原材料,并根据原材料库存的变动情况确定预算期的原料采购人员配置预算,根据生产预算中的直接人工预算确定需要的工人数量与平均薪资水平,结合公司的薪资政策进行薪资费用预算。


财务预算

财务预算是指企业资金与资金的使用相匹配,以实现公司的目标,包括:现金流入预算及分析公司现金流出项目,最主要来源于销售收入以及公司的赊销信用政策现金流出预算。分项进行预测,公司主要的现金流出为采购货款,人员工资成本,各项税费,大额资本项目采购等财务状况预算与营业利润预算,在总预算完成后可得到这两张表资本支出预算。根据公司的发展战略确定公司需要的资本支出,例如扩展/更新生产线需要购买设备,土地使用权,只是产权等费用。

总预算

企业最后的总预算是将上述分项预算项目自下而上汇总、集合的过程。整合并交由管理层讨论,董事会审核。关于集合与讨论,修改的过程,沟通与各个部门的配合确实是最关键的,上面也介绍了有权威是制定,参与式以及混合式的方法等。


预算工作的目标,是服务于企业发展战略,是战略目标数字化的分解,作为一名合格的财务管理人员明确预算编制的管理和协调机制是其工作必备的一项技能。